在應對氣候變化和能源安全的大背景下，低碳化日益成為未來國際經(jīng)濟體系變化的支撐。在應對全球能源環(huán)境挑戰(zhàn)中，發(fā)達國家和發(fā)展中國家都在推動低碳化發(fā)展道路，全球化石能源面臨著零和困境，低碳化為人類的能源合作帶來了一線曙光。國際經(jīng)濟體系的主導權(quán)正朝著進一步低碳化方向發(fā)展，低碳經(jīng)濟已經(jīng)成為國際經(jīng)濟的增長熱點，歐洲、美國和日本在綜合高效環(huán)保地推動低碳化的同時，因地制宜，大力開發(fā)核能、水力、風能、生物能源等清潔能源，低碳化已成為大勢所趨。與此同時，發(fā)展中國家需要共同推動能源生產(chǎn)和消費革命，加快能源科技創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變能源發(fā)展方式，早日實現(xiàn)能源轉(zhuǎn)型。

新世紀是低碳化的重要里程碑。今天，全球一半人口正在或已經(jīng)進入資源密集型工業(yè)化社會，傳統(tǒng)的南北關(guān)系和資源環(huán)境體系受到嚴重沖擊。伴隨著美歐日經(jīng)濟復蘇、新興發(fā)展中國家持續(xù)增長和能源需求供給矛盾失衡現(xiàn)象，傳統(tǒng)能源危機的直接后果是西方國家的傳統(tǒng)主導受到挑戰(zhàn)。世界探明石油儲備只能滿足僅40年的消費需求，而天然氣儲備也只能夠滿足60年的消費需求，低碳化為人類的能源合作帶來了一線曙光。國際經(jīng)濟體系的主導權(quán)正在朝低碳化方向發(fā)展，低碳經(jīng)濟已經(jīng)成為國際經(jīng)濟的增長熱點，歐洲、美國和日本都在綜合、高效、環(huán)保地利用低碳化的同時，因地制宜，大力開發(fā)核能、水力、風能、生物能源等清潔能源，堅定不移地奉行能源多元化戰(zhàn)略已經(jīng)成為全球大勢所趨。

世界經(jīng)濟“碳化”現(xiàn)象的由來

由于氣候變化所產(chǎn)生的巨大的全球性影響，世界各國開始致力于用經(jīng)濟手段控制溫室氣體排放。在此基礎(chǔ)上，世界經(jīng)濟逐漸出現(xiàn)了“碳化”現(xiàn)象。全球性氣候變化規(guī)則將會延伸到國際經(jīng)濟的各個領(lǐng)域。在國際貿(mào)易領(lǐng)域，不僅所有的交易對象(商品和服務)都有碳含量，而且交易方式和交易規(guī)則都因碳含量的引入發(fā)生了變化。在國際金融領(lǐng)域，碳交易和碳排放定價機制將擴大金融市場的業(yè)務范圍，改變金融市場的運行方式。在國際投資領(lǐng)域，不同生產(chǎn)要素的比價將會因減排成本的引入而變化，企業(yè)投資的區(qū)位選擇也需要做出相應的調(diào)整。①

全球減排的任務目標是世界經(jīng)濟“碳化”現(xiàn)象產(chǎn)生的基礎(chǔ)。2014年底的利馬氣候大會是2015年巴黎會議前的最后一次階段性會議，也被看作2015年巴黎會議的奠基之舉。大會取得了顯著成果，各方經(jīng)過妥協(xié)，最終在決議中進一步細化了預計2015年達成的應對氣候變化新協(xié)議的各項要素;就繼續(xù)推動“德班平臺”談判達成共識;初步明確了2020年后各方應對氣候變化的“國家自主決定貢獻”(INDCs)所涉及的信息;加速落實2020年前“巴厘路線圖”成果;幫助發(fā)展中國家適應氣候變化的綠色氣候基金獲得的捐資承諾已超過100億美元。利馬會議達成的“利馬氣候行動倡議”是推動2015年巴黎舉行的締約方大會就2020年后國際應對氣候變化強化行動達成協(xié)議的重要步驟。在“利馬行動倡議”中，世界各國對降低溫室氣體排放量的承諾達成共識，“國家自主決定貢獻”(INDCs)把世界每一個角落納入到減排框架中來。“利馬應對氣候行動”被稱為是環(huán)境運動史上最雄心勃勃的協(xié)議基礎(chǔ)。這一協(xié)議將在2020年生效，將第一次把所有國家綁定在遏制氣候變化、減少碳排放的舞臺上。

全球氣候持續(xù)變暖深刻影響著人類賴以生存的自然環(huán)境和經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展，并日漸成為當今國際社會共同面臨的重大挑戰(zhàn)。2015年，聯(lián)合國氣候變化治理處于關(guān)鍵階段，《聯(lián)合國氣候變化框架公約》第20次締約方大會暨《京都議定書》第10次締約方大會將在巴黎舉行。巴黎大會是自1997年《議定書》達成以后的最重要的氣候談判大會，本次大會將會在德班平臺的基礎(chǔ)上達成各國應對全球變暖的行動計劃。

碳稅是用經(jīng)濟手段控制溫室氣體排放的重要措施。碳稅是一種針對溫室氣體中二氧化碳排放征收的環(huán)境稅。征收碳稅的目的在于控制氣候變化和全球變暖。碳稅是基于市場的主要減排方案之一。聯(lián)合國政府間氣候變化專門委員會向世界各國建議的溫室氣體減排措施與方式中提出的一攬子限制減少溫室氣體排放的政策手段中包括了碳稅政策。碳稅最早由芬蘭開征，目前丹麥、芬蘭、荷蘭、挪威、意大利、瑞典等國已相繼開征。②除了能夠降低碳排放之外，碳稅還有助于促進環(huán)境稅制改革和應對國際貿(mào)易中的“綠色壁壘”。“開征碳稅的目的在于通過對經(jīng)濟活動中的碳排放進行征稅，以激勵經(jīng)濟活動主體自動減少碳排放量。開征碳稅對一國的競爭力和收入分配產(chǎn)生廣泛且復雜的影響，這些影響正是國家在制定碳稅政策時必須面對的難題。”

主要發(fā)達國家的低碳化發(fā)展

發(fā)達國家已經(jīng)在與低碳、環(huán)保相關(guān)的稅費、排放權(quán)交易等機制方面開展了研究與實踐。以經(jīng)濟手段而不是完全依靠行政手段促進能源變革，這已經(jīng)基本成為發(fā)達國家的共識。發(fā)達國家的這些經(jīng)驗將為全球未來在應對氣候變化背景下的能源變革提供重要參考。碳排放限額交易機制是歐盟推動低碳轉(zhuǎn)型的經(jīng)典政策，而英國和德國實施的能源、資源、生態(tài)、環(huán)境等稅收政策也發(fā)揮了重要作用。20世紀90年代開始，一場后來影響全球的稅制改革在歐洲悄然興起。這次改革的主要目標是通過征收碳稅等環(huán)境稅以減少對勞動征收的稅費。北歐政府是這次改革的第一批嘗試者，到了90年代后期，荷蘭、英國和德國也相繼加入了這一陣營。除了歐洲以外，世界其他國家近期也開始嘗試實行碳稅，這些國家主要集中在北美地區(qū)，它們在國內(nèi)部分地區(qū)實行了區(qū)域性的碳稅，例如加拿大的魁北克省和不列顛哥倫比亞省、美國的加州等地區(qū)。

歐盟。歐盟排放交易體系(EU -ETS)是歐盟低碳發(fā)展和應對氣候變化戰(zhàn)略中最重要的政策。按照《京都議定書》的規(guī)定，歐盟于2003年立法建立了排放交易體系。③該體系于2005年1月1日開始實施，它使歐洲成為世界上最為活躍的排放許可交易市場。交易開始時，排放許可價格每噸約6歐元，之后開始上漲，到2006年4月上旬，每噸價格接近30歐元。在EU- ETS第一階段(2005～2007年)，由于歐盟發(fā)放排放許可配額過多，且規(guī)則規(guī)定該階段富余的排放許可配額不可結(jié)轉(zhuǎn)至第二階段，因此導致2007年末排放許可交易價格暴跌至零，而第二階段(2008～2012年)也出現(xiàn)了類似問題，但歐盟排放交易體系已經(jīng)成為世界上最大的采用市場手段解決環(huán)境問題的環(huán)境經(jīng)濟學案例。從這一角度說，歐盟排放交易體系是成功的。

然而EU-ETS在前兩階段的實踐中，價格波動過于劇烈，其經(jīng)濟效果受到很多質(zhì)疑。這一方面是因為在設(shè)定排放許可總量時，難以準確估算后來真實的排放變化趨勢，更難以預料到金融危機等重大事件的發(fā)生對經(jīng)濟造成的影響及其繼而對排放形勢帶來的重大變化。另一方面這也是由于可出售的許可證制度本身在設(shè)定排放控制目標的情況下，排放許可的供給和需求都缺乏彈性，不易根據(jù)排放形勢的變化進行調(diào)整。例如歐盟委員會在預計到第三階段排放許可設(shè)定的總量過多時，曾提出“凍結(jié)”2013～2015年間9億噸的排放許可，留待2019～2020年間視情況再拍賣，但這一提案在歐洲議會被否決。持反對意見的議員主要考慮到人為干擾排放許可的供給會挫傷市場信心，并且過高的碳價會損害歐盟工業(yè)的國際競爭力，而這些成本將最終由歐盟居民買單。④著名經(jīng)濟學家Nordhaus⑤分析了美國二氧化硫限額交易體系和歐盟EU-ETS體系，指出總量限額交易制度導致排放許可價格的高波動性是這種政策工具的必然結(jié)果，也就無法給私人部門決策者提供和諧的信號，難以起到預期中通過價格信號促進碳減排、低碳技術(shù)研發(fā)和投資、能源轉(zhuǎn)型等作用。

歐洲在這次碳稅改革中處于“絕對領(lǐng)袖”的地位，因此碳稅的“歐洲經(jīng)驗”也成為各國制定碳稅政策前必須認真學習研究的對象。總體來看，歐洲碳稅政策包括如下幾個基本特征：首先，歐洲國家的碳稅是在對已有環(huán)境稅進行修改的基礎(chǔ)上實現(xiàn)的，主要根據(jù)能源消費和二氧化碳排放量對環(huán)境稅負進行相應的提高;其次，征收得到的碳稅主要用于減少勞動要素成本，通過減輕個人所得稅和社會保障稅來實現(xiàn);再次，一部分國家的碳稅政策也包含了對廠商的補貼，例如鼓勵企業(yè)進行提高能源效率的投資，降低資本要素的稅負;最后，稅收優(yōu)惠政策在居民與廠商之間，以及不同產(chǎn)業(yè)之間存在著非對稱性。經(jīng)過20年來的改革，目前歐洲主要國家環(huán)境稅占GDP的比重不斷提高，與此同時勞動要素稅負不斷減輕，在控制碳排放問題的同時，大幅度降低了經(jīng)濟增長和就業(yè)受到的沖擊。但是除了這些共性以外，針對國情差異，這些歐洲國家的碳稅政策間也具有許多差異，對這些差異形成的原因進行分析，對實踐結(jié)果進行總結(jié)，將對認識和理解碳稅“歐洲經(jīng)驗”大有裨益。

盡管學者們對碳稅的理論研究大都在同樣的框架下進行，但是在實踐中不同國家和地區(qū)的碳稅制度卻存在著很大的差異。任何一種稅收的建立和完善都需要在不同的經(jīng)濟利益和政治利益中尋找平衡點。由于各國經(jīng)濟和政治上存在各自特點，因此不同國家的碳稅制度必然出現(xiàn)差異，這些差異主要體現(xiàn)在征稅范圍和對象、稅率設(shè)定、稅收使用和稅收優(yōu)惠等四個方面。

英國將原有的碳排放交易整合進歐盟的碳排放交易體系(EU-ETS)，另一方面引入了氣候變化稅(Climate Change Levy，CCL)。2011年，這兩項政策被有機融合進了“碳最低限價”政策，⑥為英國發(fā)電行業(yè)設(shè)定最低碳價。該政策要求使用化石燃料發(fā)電的企業(yè)繳納氣候變化稅或燃料稅，其費用為歐盟排放交易市場期貨價格與碳最低限價預期之間的差額，英國每年的預算法案將制定未來兩年的暫定費用，這項政策已于2013年4月1日起實施。

此外，早在2001年，英國政府就實施了氣候變化稅。其實質(zhì)是一種“能源使用稅”，計稅依據(jù)是工商企業(yè)和公共部門用于照明、采暖和動力的煤炭、天然氣和電量。英國的這一稅種具有極為鮮明的特征。一是采用價格杠桿，提高能源效率，促進能源結(jié)構(gòu)調(diào)整(各種能源品種的稅率不一樣，熱電聯(lián)產(chǎn)、可再生能源可免稅)。二是原則上為財政中性稅種，總體上沒有增加企業(yè)稅負。三是對于能耗大戶不搞一刀切，而是明確減排目標，適當減免稅收，維護了企業(yè)的競爭力。四是針對工商企業(yè)和公共部門(不針對居民家庭)效果好，政治風險低，對選民的直接沖擊小。五是形成社會輿論，提高公眾意識。因此，英國的氣候變化稅是一種積極有效、負面影響小的政策工具。⑦

德國能源稅的開征由來已久，早在1879年德國政府便對進口石油征收石油稅。能源稅在德國歷經(jīng)多次變革，現(xiàn)行的能源稅征收與管理主要依據(jù)2006年頒布并生效的《能源稅法》(Energiesteuergesetz)，該法旨在把歐盟理事會于2003年10月27日頒布的《重構(gòu)對能源產(chǎn)品和電力征稅的歐盟框架的指令》轉(zhuǎn)化為國內(nèi)法。德國征收能源稅的目的是借助能源稅這一稅收杠桿影響能源價格，進而調(diào)整能源市場供求關(guān)系，推動生產(chǎn)高能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)改革，提高社會生產(chǎn)力;同時，通過征收能源稅，樹立稀缺資源節(jié)約意識，降低能源消費，減少能源使用對環(huán)境的污染。

美國。近十年來，美國依靠成熟的開發(fā)生產(chǎn)技術(shù)以及完善的管網(wǎng)設(shè)施，成為世界上唯一實現(xiàn)頁巖氣大規(guī)模商業(yè)性開采的國家，并于2009年取代俄羅斯成為世界最大的天然氣生產(chǎn)國，被譽為“頁巖氣革命”。美國能源部能源信息管理局(U.S. Energy Information Administration，以下簡稱EIA)數(shù)據(jù)顯示，截至2013年，美國國內(nèi)天然氣產(chǎn)量于2009年超過煤炭產(chǎn)量在一次能源生產(chǎn)中的比重，占比達35%，如圖(A)所示。⑧對比EIA1998年預測其能源相關(guān)二氧化碳排放量到2020年將會以1.3%的年均增長率增長的判斷，⑨美國實際能源相關(guān)二氧化碳排放并未應驗此增速，反而于2009年開始大幅下降，如圖(B)所示。⑩根據(jù)EIA最新發(fā)布的《2014年年度能源預測》(Annual Energy Outlook 2014，以下簡稱AEO2014)，其能源相關(guān)二氧化碳排放將于2020年在2005年基礎(chǔ)上降低9%，并將在2035年實現(xiàn)“能源獨立”，?“頁巖氣革命”在其中發(fā)揮了重大作用。

“頁巖氣革命”大幅度促進了美國能源的低碳化。一是由于頁巖氣本身相比煤炭和石油屬于低碳能源。二是美國頁巖氣儲量豐富，且技術(shù)和商業(yè)開發(fā)均十分成熟，使大規(guī)模利用天然氣成為可能。美國2012年頁巖氣探明儲量已是2007年的6倍，2012年實際產(chǎn)量高達10371立方英尺，只開采了探明儲量的8%。根據(jù)AEO2014，自2012年到2040年，美國天然氣產(chǎn)量將以每年1.6%的增速增長，并于2020年前成為天然氣凈出口國家。?三是美國政府在政策上支持天然氣發(fā)電代替燃煤發(fā)電。美國環(huán)境保護署于2014年頒布了新的清潔能源計劃，要求美國所有發(fā)電廠碳排放量減排30%。?同時，EIA的AEO2014預測也顯示，美國到2020年將淘汰60GW裝機容量的燃煤電廠。新建燃煤電廠政策的收緊和老燃煤電廠產(chǎn)能的淘汰，加上天然氣相較于煤炭以外化石能源相對低廉的價格，使得燃氣電廠成為最佳替代方案。

發(fā)展中大國面對的困境與出路

雖然應對氣候變化是全球各國不可推卸的責任，但是新興發(fā)展中國家開展碳減排不可避免地會影響國家總體經(jīng)濟發(fā)展和社會福利。在碳排放量上，金磚國家經(jīng)常遭受發(fā)達國家“低碳經(jīng)濟”大棒的打壓。國際能源署在《世界能源展望2008》中提出了“能源革命”的發(fā)展目標，即保障可靠的、廉價的能源供應，實現(xiàn)向低碳、高效、環(huán)保型能源供應體系的迅速轉(zhuǎn)變。歐洲、美國和日本等發(fā)達國家都將發(fā)展新能源和可再生能源作為未來能源替代和溫室氣體減排的戰(zhàn)略方向，紛紛制定了法律、法規(guī)或行動計劃，試圖擺脫對化石能源的過度依賴，進而占領(lǐng)未來經(jīng)濟發(fā)展的制高點，搶奪低碳經(jīng)濟的話語權(quán)。金磚國家需要共同推動能源生產(chǎn)和消費革命，加快能源科技創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變能源發(fā)展方式，早日實現(xiàn)能源轉(zhuǎn)型。

綜上所述，發(fā)達國家已提出各種低碳化措施，并在低碳發(fā)展中取得先機。人類正從信息時代向新能源時代邁進，發(fā)展中國家特別是金磚國家應該追求低碳社會建設(shè)，必須從國際體系的戰(zhàn)略高度重視新能源和節(jié)能減排工作。歷史上能源的主導權(quán)關(guān)乎權(quán)力轉(zhuǎn)移和霸權(quán)更迭，面對發(fā)達國家低碳化和去碳化的國際激烈角逐，金磚國家必須推動低碳化戰(zhàn)略。

第一，在戰(zhàn)略層面上，金磚國家應改變過分重視能源安全、相對忽略氣候變化和環(huán)境問題的政策取向，將氣候安全和生態(tài)安全納入國家安全與長期發(fā)展戰(zhàn)略的框架中，把能源和氣候變化問題納入國家戰(zhàn)略框架，使其進入氣候能源戰(zhàn)略架構(gòu)管理時代，并成為金磚國家綜合治理的國家戰(zhàn)略。

第二，在政策層面上，考慮到全球低碳未來和低碳核心技術(shù)的勃興將在世界范圍內(nèi)提升能源產(chǎn)業(yè)及其裝備制造業(yè)的戰(zhàn)略地位，金磚國家企業(yè)既面臨著空前的競爭壓力，又存在跨越式發(fā)展的機遇。在此過程中要積極加強應對氣候變化的法律法規(guī)、政策體系和管理機制建設(shè)，為企業(yè)低碳發(fā)展營造良好的制度環(huán)境、政策環(huán)境和市場環(huán)境，把政策激勵和企業(yè)自身發(fā)展動力結(jié)合起來，使企業(yè)自身最終形成低碳技術(shù)發(fā)展模式并掌握低碳核心技術(shù)。鑒于金磚國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)能，進行產(chǎn)業(yè)升級、淘汰落后產(chǎn)能，提高能效，積極進行綠色能源的投資是必要的，但更重要的是要通過鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，推動立法，轉(zhuǎn)變消費模式，建立碳市場等方法建立適應氣候變化的市場機制和產(chǎn)業(yè)體系，同時適當調(diào)整貿(mào)易政策，適當限制高能耗產(chǎn)品的出口，并擴大工業(yè)制成品進口。

第三，在技術(shù)層面上，大力發(fā)展節(jié)能和提高能效技術(shù)、可再生能源和新能源技術(shù)、煤的清潔高效開發(fā)利用技術(shù)、油氣資源和煤層氣的勘探與清潔高效開發(fā)利用技術(shù)、先進核能技術(shù)、二氧化碳捕集與封存技術(shù)、生物固碳技術(shù)和其他固碳工程技術(shù)、農(nóng)業(yè)和土地利用方式控制溫室氣體排放技術(shù)等。技術(shù)是應對氣候變化的長期戰(zhàn)略中最重要的部分。發(fā)展與提高能源技術(shù)，每年可將應對全球變暖的成本降低近萬億美元?？梢酝ㄟ^碳市場來促進能源結(jié)構(gòu)調(diào)整和清潔能源發(fā)展。

第四，在社會意識層面上，金磚國家要有意識地引導、鼓勵、發(fā)展社會公眾的低碳意識。實踐證明，社會有效參與是向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，把低碳消費作為一種社會公德，引導、規(guī)范和制約社會消費行為對開展全民節(jié)能減碳具有重要意義。應首先促進政府、社會組織實質(zhì)性參與到低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的實踐中去，通過其行為的規(guī)模效應，促進環(huán)保成本相對較低的轉(zhuǎn)型。其次，更應通過作為社會個體的公民的低碳消費為主的低碳生活推廣，促進全民層面的低碳轉(zhuǎn)型。因為選擇低碳發(fā)展以盡量避免和減緩氣候變化的發(fā)生，不僅是政府和社會組織的責任，也同樣是消費者和公民的責任，是可持續(xù)發(fā)展目標的應有之意。但由于金磚國家在推進低碳生活時還缺乏社會服務基礎(chǔ)和經(jīng)濟支持力度，所以應首先通過公民低碳意識教育來預防未來高碳生活的可能，進而建立低碳的意識和責任，從而實現(xiàn)低碳社會的全民有效參與目標。

(本文系國家社會科學基金重大項目“中國參與全球治理的三重體系構(gòu)建研究”的階段性成果，項目編號為12&ZD082，同時也是“十二五”國家科技支撐計劃“氣候變化談判綜合問題的關(guān)鍵技術(shù)研究”的階段性成果，項目編號為2012BAC20B02)