美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)在今年年初做出判決，禁止全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱“四大”)的在華合資機(jī)構(gòu)為任何在美上市的中國(guó)公司提供審計(jì)服務(wù)，禁業(yè)時(shí)間為6個(gè)月。近日，在相關(guān)法庭聽(tīng)證會(huì)上，SEC再次推遲了禁令生效時(shí)間。

 

　　2014年1月，SEC法官判定所有的四大中國(guó)合資機(jī)構(gòu)以及德豪會(huì)計(jì)師事務(wù)所(BDO)之前的中國(guó)機(jī)構(gòu)(大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所)違反了《薩班斯——奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)，應(yīng)該在未來(lái)6個(gè)月內(nèi)禁止這些機(jī)構(gòu)為任何在美上市的中國(guó)公司提供審計(jì)服務(wù)。而此次推遲禁業(yè)生效時(shí)間，已是SEC針對(duì)這個(gè)問(wèn)題第三次發(fā)布推遲令。

 

　　四大中國(guó)機(jī)構(gòu)和SEC執(zhí)法部一直在進(jìn)行和解談判，此項(xiàng)判決和SEC一再推遲禁令表明該事項(xiàng)正在取得進(jìn)展。

 

　　但是，除了該項(xiàng)談判外，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)與中方就獲取監(jiān)管權(quán)限的談判已經(jīng)持續(xù)了十年。

 

　　北京大學(xué)光華管理學(xué)院管理學(xué)教授保羅·吉利斯(Paul Gillis)表示，這可能成為一個(gè)監(jiān)管僵局。

 

　　在他最新發(fā)表的博客中，吉利斯寫(xiě)道，這個(gè)問(wèn)題其實(shí)簡(jiǎn)單明了，“PCAOB希望與中方監(jiān)管機(jī)構(gòu)攜手合作，開(kāi)展聯(lián)合檢查，而中方希望PCAOB能接受他們的檢查結(jié)果。SEC希望能夠不受限制地獲取在美上市中國(guó)公司的相關(guān)文件，而中方不希望披露這些信息，認(rèn)為這將有損中方利益。各方的立場(chǎng)都是合情合理的，所以，在這個(gè)問(wèn)題上基本沒(méi)有什么妥協(xié)余地。”

 

　　2014年7月，PCAOB主席詹姆斯·多蒂(James Doty)在接受《會(huì)計(jì)師》(The Accountant)雜志采訪時(shí)表示，PCAOB希望中美雙方能夠盡快達(dá)成協(xié)議。

 

　　多蒂表示：“我們與中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)財(cái)政部舉行了非常重要且富有成效的會(huì)議。我也相信PCAOB能與這兩個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)達(dá)成共同承諾，推進(jìn)合作，爭(zhēng)取在今年年底前，我們能對(duì)在PCAOB注冊(cè)的一家中國(guó)大陸會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行首次檢查。”

 

　　2014年年底近在眼前，吉利斯所描述的監(jiān)管僵局仍是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。但吉利斯認(rèn)為，中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)將最終達(dá)成協(xié)議，但結(jié)果可能不盡如美國(guó)之意。

 

　　他寫(xiě)到：“我相信中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在這些談判中處于上風(fēng)。既然美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不太可能勒令中國(guó)概念股退市，那么中方將尋求一項(xiàng)解決方案，既不用做出任何實(shí)質(zhì)性讓步，同時(shí)又能讓美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)保全面子。由于PCAOB和SEC分別與中方進(jìn)行談判，中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有可能采用各個(gè)擊破的策略。”