2010年4月國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)改委等四部門聯(lián)合下發(fā)的文件，通知明確將合同能源管理納入中央財政支持范圍，緊接著國家發(fā)改委和財政部出臺具體規(guī)定對合同能源管理項(xiàng)目財政獎勵資做出具體安排。那么，申請政府財政獎勵資金的節(jié)能服務(wù)公司需要具備哪些條件，什么樣的項(xiàng)目可以申請，財政獎勵資金數(shù)額是多少，申請流程又如何呢?本文在對相關(guān)文件進(jìn)行了疏理的基礎(chǔ)上，就節(jié)能服務(wù)公司關(guān)心的上述問題加以說明。

一、財政專項(xiàng)獎勵資金申請依據(jù)

節(jié)能服務(wù)公司申請財政專項(xiàng)獎勵資金的直接依據(jù)主要以下四份文件，為便于查閱原文，簡要說明如下：

1、 2010年4月2日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了由國家發(fā)展改革委、財政部、人民銀行、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于加快推行合同能源管理促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》(國辦發(fā)[2010]25號，以下簡稱《意見》)，該《意見》中明確要完善促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策措施，其中重要的一項(xiàng)措施是加大資金支持力度，將合同能源管理項(xiàng)目納入中央預(yù)算內(nèi)投資和中央財政節(jié)能減排專項(xiàng)資金支持范圍，對節(jié)能服務(wù)公司采用合同能源管理方式實(shí)施的節(jié)能改造項(xiàng)目，符合相關(guān)規(guī)定的，給予資金補(bǔ)助或獎勵。

2、2010年6月3日財政部、國家發(fā)展改革委發(fā)布了《合同能源管理項(xiàng)目財政獎勵資金管理暫行辦法》(財建[2010]249號，以下簡稱《暫行辦法》)。

3、2010年6月29日財政部辦公廳、國家發(fā)展改革委辦公廳發(fā)布了《關(guān)于合同能源管理財政獎勵資金需求及節(jié)能服務(wù)公司審核備案有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財辦建[2010]60號，以下簡稱《備案通知》)。

4、2010年10月19日財政部辦公廳、國家發(fā)展改革委辦公廳又出臺了《關(guān)于財政獎勵合同能源管理項(xiàng)目有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》(發(fā)改辦環(huán)資[2010]2528號，以下簡稱《補(bǔ)充通知》)。

欲申請財政專項(xiàng)獎勵資金的節(jié)能服務(wù)公司需滿足兩方面的條件：

一是節(jié)能服務(wù)公司的實(shí)體條件。根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定欲申請財政獎勵資金的公司需具備以下申請條件：1、具有獨(dú)立法人資格，以節(jié)能診斷、設(shè)計(jì)、改造、運(yùn)營等節(jié)能服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，并通過國家發(fā)展改革委、財政部審核備案;2、注冊資金500萬元以上(含)，具有較強(qiáng)的融資能力;3、經(jīng)營狀況和信用記錄良好，財務(wù)管理制度健全;4、擁有匹配的專職技術(shù)人員和合同能源管理人才，具有保障項(xiàng)目順利實(shí)施和穩(wěn)定運(yùn)行的能力。

二是申請的程序條件。節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)通過國家發(fā)展改革委、財政部審核備案。2010年8月31日國家發(fā)展改革委、財政部公告了第一批節(jié)能服務(wù)公司備案名單，此次公告包括全國各省、市、自治區(qū)共461家節(jié)能服務(wù)公司名單及業(yè)務(wù)范圍等信息。截止到2012年2月，國家發(fā)改委和財政部共公告了四批備案的節(jié)能服務(wù)公司，備案的節(jié)能服務(wù)公司總數(shù)已達(dá)2354家。

根據(jù)《暫行辦法》，對符合支持條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)行動態(tài)管理制度。2011年國家發(fā)展改革委、財政部組織了對2010年度財政獎勵合同能源管理項(xiàng)目的核查清算工作，在工作中核查出部分節(jié)能服務(wù)公司存在資質(zhì)申報材料造假或項(xiàng)目造假等問題。已備案的節(jié)能服務(wù)公司中有15家公司，因申報材料造假或項(xiàng)目造假等問題被取消備案資格。財政部和發(fā)改委在2012年第1號公告中進(jìn)一步規(guī)定，第一、二、三、四批備案名單內(nèi)的節(jié)能服務(wù)公司，從2012年1月1日起，每年實(shí)施并獲得國家財政獎勵資金的合同能源管理項(xiàng)目數(shù)少于2個或項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總節(jié)能能力不足1000噸標(biāo)準(zhǔn)煤/年的，將取消其備案資格。

三、財政專項(xiàng)獎勵資金受理部門——向誰提出申請?

財政專項(xiàng)獎勵資金申請受理部門為節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施的合同能源管理項(xiàng)目所在地的省級財政部門、節(jié)能主管部門。《備案通知》中明確，備案名單內(nèi)的節(jié)能服務(wù)公司在全國各地實(shí)施的合同能源管理項(xiàng)目，均可向項(xiàng)目所在地省級財政部門和節(jié)能主管部門申請財政獎勵資金支持，各地不得對節(jié)能服務(wù)公司設(shè)置注冊地域要求。全國各省、市、自治區(qū)根據(jù)上述政策出臺地方具體申報要求，明確具體受理部門。因此節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目所在地政府具體實(shí)施細(xì)則的要求進(jìn)行申請。

四、什么項(xiàng)目可以申請?

合同能源管理包括節(jié)能效益分享型、節(jié)能量保證型、能源費(fèi)用托管型、融資租賃型、混合型等類型。根據(jù)《暫行辦法》的要求，此次財政專項(xiàng)獎勵資金僅支持的是采用節(jié)能效益分享型合同能源管理方式實(shí)施的節(jié)能改造項(xiàng)目，其他類型的項(xiàng)目暫時尚未納入獎勵資金的支持范圍。采用節(jié)能效益分享型合同能源管理方式實(shí)施的項(xiàng)目，涉及以下三個方面的要求：

1.項(xiàng)目時間要求

根據(jù)《補(bǔ)充通知》，國家發(fā)展改革委、財政部審核備案名單內(nèi)的節(jié)能服務(wù)公司，在2010年6月1日(含)以后簽訂并實(shí)施的符合規(guī)定條件的合同能源管理項(xiàng)目，可以申請財政獎勵資金。第二批備案名單中的節(jié)能服務(wù)公司2011年1月1日以后簽訂合同并符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，可以申請國家財政獎勵資金。第三批備案名單中的節(jié)能服務(wù)公司2011年7月1日以后簽訂合同并符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，可以申請國家財政獎勵資金。第四批備案名單中的節(jié)能服務(wù)公司2012年1月1日以后簽訂合同并符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，可以申請國家財政獎勵資金。

2.項(xiàng)目范圍要求

哪些合同能源管理項(xiàng)目可以申請財政獎勵資金，在《補(bǔ)充通知》中對具體項(xiàng)目進(jìn)行了細(xì)化。此處要強(qiáng)調(diào)的是，并非所有采用合同能源管理方式實(shí)施的節(jié)能項(xiàng)目均可以申請財政獎勵資金。因此節(jié)能服務(wù)公司要特別注意所實(shí)施的項(xiàng)目是否在不予支持的范圍內(nèi)。

財政獎勵資金支持的項(xiàng)目包括：鍋爐(窯爐)改造、余熱余壓利用、電機(jī)系統(tǒng)節(jié)能、能量系統(tǒng)優(yōu)化、綠色照明改造、建筑節(jié)能改造等節(jié)能改造項(xiàng)目，且采用的技術(shù)、工藝、產(chǎn)品先進(jìn)適用。

明確不予以支持項(xiàng)的目包括：1、新建、異地遷建項(xiàng)目。2、以擴(kuò)大產(chǎn)能為主的改造項(xiàng)目，或“上大壓小”、等量淘汰類項(xiàng)目。3、改造所依附的主體裝置不符合國家政策，已列入國家明令淘汰或按計(jì)劃近期淘汰的目錄。4、改造主體屬違規(guī)審批或違規(guī)建設(shè)的項(xiàng)目。5、太陽能、風(fēng)能利用類項(xiàng)目。6、以全燒或摻燒秸桿、稻殼和其它廢棄生物質(zhì)燃料，或以劣質(zhì)能源替代優(yōu)質(zhì)能源類項(xiàng)目。7、煤矸石發(fā)電、煤層氣發(fā)電、垃圾焚燒發(fā)電類項(xiàng)目。8、熱電聯(lián)產(chǎn)類項(xiàng)目。9、添加燃煤助燃劑類項(xiàng)目。10、2007年1月1日以后建成投產(chǎn)的水泥生產(chǎn)線余熱發(fā)電項(xiàng)目，以及2007年1月1日以后建成投產(chǎn)的鋼鐵企業(yè)高爐煤氣、焦?fàn)t煤氣、燒結(jié)余熱余壓發(fā)電項(xiàng)目。11、已獲得國家其他相關(guān)補(bǔ)助的項(xiàng)目。上述11類不予支持的項(xiàng)目中，部分并不是節(jié)能項(xiàng)目，比如第一類新建、異地遷建項(xiàng)目、第三類已列入國家淘汰目錄的項(xiàng)目、第四類違規(guī)項(xiàng)目。如太陽能、風(fēng)能等新能源項(xiàng)目國家有其他明確的財政獎勵標(biāo)準(zhǔn)，也屬于不予支持的范圍。

3.項(xiàng)目條件要求

除滿足項(xiàng)目時間、范圍的要求外，《暫行辦法》還明確了申請獎勵資金的項(xiàng)目需符合以下條件：1、節(jié)能服務(wù)公司投資70%以上，并在合同中約定節(jié)能效益分享方式;2、單個項(xiàng)目年節(jié)能量(指節(jié)能能力)在10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以下、100噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上(含)，其中工業(yè)項(xiàng)目年節(jié)能量在500噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上(含);3、用能計(jì)量裝置齊備，具備完善的能源統(tǒng)計(jì)和管理制度，節(jié)能量可計(jì)量、可監(jiān)測、可核查。

五、財政獎勵標(biāo)準(zhǔn)——獎勵多少錢?

根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定，財政獎勵資金由中央財政和省級財政共同負(fù)擔(dān)，其中中央財政獎勵標(biāo)準(zhǔn)為240元/噸標(biāo)準(zhǔn)煤，省級財政獎勵標(biāo)準(zhǔn)不低于60元/噸標(biāo)準(zhǔn)煤。即節(jié)能服務(wù)公司每節(jié)省相當(dāng)于1噸標(biāo)準(zhǔn)煤的能源，將至少獲得300元的財政獎勵。各省的獎勵標(biāo)準(zhǔn)將陸續(xù)出臺，具體項(xiàng)目需根據(jù)結(jié)合所在省的獎勵政策計(jì)算可取得的獎勵資金金額。

需值注意的是，獎勵資金以節(jié)能量是以噸標(biāo)準(zhǔn)煤作為計(jì)算單位。有的節(jié)能服務(wù)公司可能對“標(biāo)準(zhǔn)煤”這個概念比較陌生，在此稍做解釋。標(biāo)準(zhǔn)煤是將不同品種、不同含熱量的能源按各自不同的含熱量折合成一種標(biāo)準(zhǔn)含量的統(tǒng)一計(jì)算單位的能源。因能源的種類不同，計(jì)量單位也不同，為了求出不同的熱值、不同計(jì)量單位的能源總量，必須進(jìn)行綜合計(jì)算。由于各種能源都具有含能的屬性，在一定條件下都可以轉(zhuǎn)化為熱，所以各種能源所含的熱量作為核算的統(tǒng)一單位。即凡能產(chǎn)生29.27MJ的熱量(低位)的任何數(shù)量的燃料折合為1kg標(biāo)準(zhǔn)煤。在國家發(fā)展改革委、財政部發(fā)布的《節(jié)能項(xiàng)目節(jié)能量審核指南》附表中，列明了各種能源折標(biāo)準(zhǔn)煤參考系數(shù)，其中電力(當(dāng)量)折0.1229千克標(biāo)準(zhǔn)煤/千瓦小時;熱力(當(dāng)量)折0.03412千克標(biāo)準(zhǔn)煤/百萬焦耳。節(jié)能服務(wù)公司可根據(jù)自身情況參考上述內(nèi)容，估算出具體的獎勵金額。

六、申請財政獎勵資金的程序——怎么申請?

申請獎勵資金大致分為五個步驟。首先，節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)進(jìn)行自我審查，針對自身?xiàng)l件和項(xiàng)目情況對照上述要求進(jìn)行核查。其次，向節(jié)能服務(wù)公司注冊地所在省級節(jié)能主管部門提出備案申請。第三，通過審核備案的公司所實(shí)施的項(xiàng)目，在該項(xiàng)目完工后，由節(jié)能服務(wù)公司向項(xiàng)目所在地的省級財政部門、節(jié)能主管部門提出獎勵資金申請(具體的申請格式及材料需根據(jù)各地方的要求確定)。第四，由省級節(jié)能主管部門、財政部門對申報的項(xiàng)目以及項(xiàng)目合同進(jìn)行審核，確認(rèn)項(xiàng)目年節(jié)能量。最后由省級財政部門將獎勵資金撥付給節(jié)能服務(wù)公司。

關(guān)于備案事宜，財政部辦公廳、國家發(fā)展改革委辦公廳專門就節(jié)能服務(wù)公司申請備案發(fā)布了《備案通知》，要求符合《暫行辦法》中規(guī)定條件、有意愿申請財政獎勵資金的節(jié)能服務(wù)公司，填寫《節(jié)能服務(wù)公司備案申請表》，并提供如下材料：1、企業(yè)基本情況簡介，主要包括成立日期，經(jīng)營范圍，經(jīng)營及財務(wù)狀況，財務(wù)管理制度等;2、合同能源管理項(xiàng)目開展情況、合同模式及節(jié)能效果，合同能源管理項(xiàng)目投資、收入及其在企業(yè)投資總額、營業(yè)額中的相應(yīng)比重;3、合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)用的主要節(jié)能技術(shù)及產(chǎn)品情況，其中自主研發(fā)和獲得專利的節(jié)能技術(shù)及產(chǎn)品情況，專職技術(shù)人員及合同能源管理人員的姓名、職稱、年齡、學(xué)歷、專業(yè)等;4、企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和財務(wù)報表復(fù)印件;5、企業(yè)注冊資金、銀行信用等級等證明材料;6、已實(shí)施項(xiàng)目用戶單位的反饋意見及項(xiàng)目運(yùn)營狀態(tài)證明;7、與《辦法》規(guī)定的支持條件有關(guān)的其他材料及情況說明。

七、需要注意的事項(xiàng)

2011年7月20日國家發(fā)展改革委辦公廳、財政部辦公廳發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)合同能源管理項(xiàng)目監(jiān)督檢查工作的通知》(發(fā)改辦環(huán)資[2011]1755號)對2010年財政獎勵合同能源管理項(xiàng)目情況審查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)。審查發(fā)現(xiàn)財政獎勵的合同能源管理項(xiàng)目主要存在10個方面的問題：1、節(jié)能量計(jì)算不正確，部分項(xiàng)目節(jié)能量明顯偏大，個別項(xiàng)目節(jié)能量嚴(yán)重失實(shí);2、節(jié)能量不符合要求。個別項(xiàng)目節(jié)能量在100噸標(biāo)準(zhǔn)煤以下，或1萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上;3、合同簽訂時間不符合要求;4、改造內(nèi)容不屬于支持范圍。部分項(xiàng)目如煤炭儲運(yùn)揚(yáng)塵覆蓋技術(shù)、搬遷改造、瓦斯發(fā)電、太陽能熱利用等不屬于支持范圍;5、項(xiàng)目未在項(xiàng)目實(shí)施地申報，而是在節(jié)能服務(wù)公司所在地申報;6、部分項(xiàng)目節(jié)能服務(wù)公司投資比例不足70%;7、財政獎勵資金占項(xiàng)目總投資的比例偏高，部分項(xiàng)目財政獎勵資金甚至高于項(xiàng)目總投資;8、項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)明顯不合理。個別項(xiàng)目每節(jié)約一噸標(biāo)準(zhǔn)煤投資達(dá)3.5萬元，有的甚至達(dá)6萬元，與一般節(jié)能改造2000-5000元/噸標(biāo)準(zhǔn)煤的投資強(qiáng)度相比，明顯偏高，節(jié)能服務(wù)公司根本無法收回投資;9、項(xiàng)目信息不全。有的項(xiàng)目沒有填報項(xiàng)目名稱、改造內(nèi)容、節(jié)能量等;10、部分項(xiàng)目與中央財政節(jié)能技改項(xiàng)目重復(fù)。這些問題值得節(jié)能服務(wù)公司在申請財政獎勵時注意。

綜合上述內(nèi)容，節(jié)能服務(wù)公司申請財政獎勵資金，既要滿足申請主體的要求，具體實(shí)施的項(xiàng)目也要具體的項(xiàng)目要求。實(shí)體的要求滿足后，還要考慮程序上的要求，即要明確申請項(xiàng)目所在地具體負(fù)責(zé)資金申報的主管部門及申報文件的詳細(xì)要求，避免因程序問題延誤資金申報事宜。

(本文作者：張志勤，北京市盈科律師事務(wù)所節(jié)能減排法律事務(wù)部主任 中華全國工商業(yè)聯(lián)合會新能源商會法律顧問)